Jedną z najważniejszych czynności życiowych każdej firmy jest możliwość regulowania swoich należności. Jeżeli okazuje się, że przedsiębiorstwo nie jest w stanie tego dokonać, może to oznaczać nawet jego upadek. W celu zapobiegania takim sytuacjom stosuje się rachunek przepływów finansowych.

Pod koniec każdego roku podatkowego przychodzi czas rozliczeń. Wtedy także księgowość każdej firmy przygotowuje takie dokumenty jak bilans, rachunek zysków i strat oraz właśnie rachunek przepływów finansowych. Bilans rachunkowy jest niczym innym, niż wypisaniem zestawienia aktywów i pasywów w układzie okresu początkowego i końcowego. Jest to obowiązek każdego przedsiębiorstwa działającego na podstawie tzw. pełnej rachunkowości.

Rachunek zysków i strat, jasno pokazuje wpływy i wydatki firmy oraz podsumowuje je w ujęciu rocznym. Często kwoty ujęte w nim są jednak całkowicie fikcyjne. Pieniądze mogą bowiem być zamrożone w towarze lub np. wynikać z dostaw z odroczonym terminem płatności.

Chyba najdokładniejszym sposobem określenia kondycji przedsiębiorstwa jest wykonanie rachunku przepływów finansowych. Moda na niego przyszła w latach osiemdziesiątych, kiedy często okazywało się, że prężne firmy padały. Z ich rachunku zysków i strat wynikało, że firma ma pieniądze, jednak nie była w stanie spłacać należności. W takiej sytuacji powstało właśnie rozróżnienie na pieniądze, które rzeczywiście wpływają i te na razie jedynie wirtualne.

Rachunek przepływów finansowych pokazuje zatem rzeczywiste wpływy na konto firmy i wydatki jakie ta musi ponieść. W trakcie jego tworzenia zlicza się wszystkie przelewy zasilające konto przedsiębiorstwa oraz wszelakie jego wydatki. Jeżeli różnica środków wpłaconych i wydanych jest pozytywna, firma nie musi się bać o bankructwo. Powodem do zmartwienia jest z pewnością wynik ujemny.

Na podstawie rachunku przepływów finansowych jasno da się określić w jakiej kondycji jest firma. Analizując wyniki z kilku lat określić można również tendencję, w kierunku której podąża.